曦枫林

企业红利:1.5万亿元留抵退税惠及市场主体

近年来,我国实施的税费支持政策主要包括减税、免税、缓税、降费等,留抵退税政策的推出,受到社会高度关注。近日,财政部、国家税务总局联合印发《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》,明确为进一步支持小微企业发展,自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。

企业红利:1.5万亿元留抵退税惠及市场主体-图1

新的组合式税费支持政策的主要特点有哪些?2022年实施新的组合式税费支持政策,主要有以下四个特点:

一、退税减税总量历史最高。今年退税减税总量约2.5万亿元,其中主要的措施是留抵退税,规模约1.5万亿元,直接为市场主体提供现金流,有效缓解企业资金压力。

二、强化精准性。一方面,保持政策的连续性和稳定性,继续精准聚焦支持制造业高质量发展、增强小微企业和个体工商户发展活力。另一方面,采取针对性政策举措,精准帮扶特殊困难行业企业。

三、突出组合式。今年政策既有阶段性措施,也有制度性安排;既有普惠性政策,也有特定领域帮扶举措;既有中央统一出台政策,也有地方依法自主施策;既有退税,也有减税、免税、缓税等多种支持方式。

四、政策发力适当靠前。一方面,靠前公布实施,年初以来已经迅速出台了20多项税费支持政策,尽早让市场主体享受政策红利、提振信心。另一方面,靠前退还留抵税额,加快留抵退税进度,该退的税款能快退的尽量快退,及时帮扶企业渡难关、复元气。

根据部署,对所有行业的小微企业、按一般计税方式纳税的个体工商户,存量留抵税额6月底前一次性全额退还,微型企业4月份集中退还,小型企业5月份、6月份退还;增量留抵税额4月1日起按月全额退还。对制造业等行业企业的存量留抵税额,7月1日开始办理全额退还,年底前完成;增量留抵税额也要从4月1日起按月全额退还。

留抵退税主要是时间性差异,能够很好发挥对企业流动性的支持,鼓励企业扩大投资。而相应占用的实际财政成本较小,这部分压力一定程度上可以通过金融手段进行消解。属于对财政资金的短期需求,是压力小见效快的重要政策导向。由于疫情的影响,很多企业都面临着各方面的压力,此次的留抵退税以及近年来实行的出口退税政策,都是为了提高市场活力,促进中小企业国内贸易以及进出口贸易的发展,帮助企业渡过难关。

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