滞留票的风险预防与滞留票风险的处理方法

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滞留票的风险预防与滞留票风险的处理方法

关于滞留票的风险预防与滞留票风险的处理方法，greatitalians首先跟大家讲一个故事，一个税务公司收到了来自客人的一个消息，原因是公司要被财务局查账，寻求解决方法！这位朋友出现滞留票的原因是进货专票一直都没有入过账，随着不断累积，然后麻烦事就来了，如果遇上这样的事我们应该如何去处理呢？下面随greatitalians一起来看！

滞留票的风险预防与滞留票风险的处理方法-图1

什么是滞留票

这是一种由销售方已经开立，且进行了报税、抄税、但是却购买方没有认证抵扣的增值税专用发票。通俗点来讲就是企业某人让某单位开出一张专用发票，会计查看后发现是一张不符合规定的票，从而导致税务风险的出现。所以在收到的进项专用发票时，因为各种原因如账外经营等不进行认证抵扣，就会有很大机率出现这种滞留票。

导致滞留票出现有哪些原因？

1.没有认证的发票遗失，由于管理问题出现发票遗失或是邮寄过程中不幸遗失。

2.销售单位拒绝开立发票，一般情况下是因为购买方付款延迟而引发，购买方以这种方法追讨款项。如果发票开出后360天购买方还是没有获得发票，便会出现滞留票。

3.双方都不入账偷逃税款，有些纳税人没有对税务局上报销售收入，对获得的增值税专用发票不进行抵扣进项，同样也会出现滞留票。

4.收标人是小规模纳税人或其他无资格获取增值税专用发票的单位，好比营必增前的房地产和建筑等行业。

滞留票风险的处理方法

1.没有认证的发票，如果是超过360天延期没有进行认证而出现的滞留票，不能抵扣相关进项税额，你可以按照留存的发票联或是购买方给出的记账联复印件来扣除税前成本费用。

2.销售方没有给你开发票，如果发票开出后360天购买方仍然没拿到发票，那就没有办理再进行相关进项税额抵扣了，相关成本也没办理扣除了。所以避免付款延迟的情况发生，才能防止滞留票风险出现。

3.双方都不入账，一般这种滞留票信息很容易获得，税务局可经过抄报税数据和认证数据作对比就能查出来。如果被查出由于双方不入账而产生滞留票的，不但要进行补缴相关增值税款、所得税款、滞纳金，罚款之外，还有机率会碰上刑事责任的风险。

4.收票人是小规模纳税人或无权获得增值税发票的单位，可以在购买方获得发票后，让其不进行抵扣进项税额，相关的成本费用本可在所得税前全额扣除。

另外，普通票也有机率出现滞留票。就算普通发票无抄税报税信息，滞留信息很难查出，不过由于总局《商品和服务分类与代码》的启用农产品收购票等据以计算抵扣滞留票信息也是很容易被查出来的。以上是greatitalians-专业代收外汇，代理退税，让天下外贸人无后顾之忧的广州首批外贸综合服务示范企业为您分享的《滞留票的风险预防与滞留票风险的处理方法》全部内容，更多精彩分享敬请关注greatitalians「出口退税」专栏。